Saskaņā ar likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" izmaiņām 2018.gadā 20% iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) likmi piemēros (ar iesniegtu nodokļu grāmatiņu) ienākumiem līdz 1667 EUR mēnesī un 20 000 EUR gadā. Tomēr, ja mēneša ienākumu slieksnis ir 1667 EUR, tad ienākumu summa gadā ir 20 004 EUR (1667 x 12 = 20 004 EUR), nevis 20 000 EUR. Tādējādi, vai būtu pareizāk mēneša ienākumu apjomu noteikt 1666,67 EUR apmērā (1666,67 x 12 = 20 000 EUR)?

Pakalpojumu pirkšana no trešajās valstīs reģistrētiem nodokļu maksātājiem mūsdienās nav nekas neparasts, tomēr nodokļu piemērošana joprojām rada neskaidrības un jautājumus par šo tēmu saņemam regulāri. Mēģināsim izprast, kas aprēķina un maksā pievienotās vērtības nodokli (PVN) un kādos gadījumos var iestāties uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) maksāšanas riski.

08.08.2017. likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" (likums par IIN) izsludinātas izmaiņas, kas stāsies spēkā 01.01.2018. Jāņem vērā, ka likumu skaidrojošie grozījumi Ministru kabineta (MK) noteikumos, kas var būtiski ietekmēt arī aprēķinus, vēl nav pieņemti. Lai saprastu, kā turpmāk piemērojams iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN), veidojam rakstu sēriju, kurā sīkāk analizēsim šī nodokļa aspektus, vispirms detalizēti aplūkojot klasisku darba algas aprēķinu.

Vai, saņemot pakalpojumu no trešajām valstīm, rēķinā jābūt norādītam pievienotās vērtības nodoklim (PVN)?

Esam Latvijas uzņēmums, kura mātes uzņēmums ir Norvēģijas kompānija. Vai, pārskaitot dividendes Norvēģijas kompānijai, no 2018.gada peļņas Latvijā jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN) 20% apmērā? Kā rīkoties ar iepriekšējos pārskata gados aprēķinātajām dividendēm, kas mātes uzņēmumam tiks pārskaitītas 2018.gadā un vēlāk?

Kā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) deklarācijā norādīt no juridiskajām personām saņemto drošības naudu par telpu nomu? Nomas perioda beigās šo naudu var atmaksāt klientam vai arī izmantot radīto izdevumu kompensācijai. Vai PVN deklarācijā jāveic arī proporcijas aprēķini?

Lai gan jaunais Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums (UIN likums) stāsies spēkā tikai 01.01.2018., daudzi steidz to pētīt jau tagad, lai saprastu, kādas vēl atšķirības paredzētas papildus tam, ka turpmāk nodokli maksāsim 20% apmērā līdzšinējo 15% vietā, kā arī kādas deklarācijas un cik bieži būs jāiesniedz.

Vai pareizi saprotu, ka, aizpildot UIN deklarāciju par 2017 gadu, atvieglojums ziedojumiem ir 5% no iepriekšēja gada peļņas pēc nodokļiem (t.i., 2016.gada)? ja dividendes uzņēmumā netika aprēķinātas un izmaksātas, atvieglojums par ziedojumiem jāaprēķina, nepārsniedzot 20% no nodokļa par 2017.gadu?

Uzņēmums "A" ražo ādas izstrādājumus (somas, makus utt.). Ražošanas procesā nepieciešams izmantot nefrāzi (kombinētās nomenklatūras kods: 27101125 - citi speciālie benzīni (exxol, nefrāze u.c.); identifikācijas numurs: UN 1268). To izmanto atšķaidīšanai, ādas tīrīšanai utt. Uzņēmums vielu iegādājas safasētu 25 l iepakojumos no uzņēmuma "B", kam ir visas nepieciešamās licenses. Vai ir jāmaksā akcīzes nodoklis (AN)? Vai ir jāsniedz kādas AN atskaites? Vai vielai ir nepieciešama īpaša uzskaite?

Bieži saņemam jautājumus no lasītājiem par pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanu situācijās, kad pakalpojumu sniedzējs vai saņēmējs ir trešo valstu nodokļu maksātājs. Tāpat šobrīd arvien vairāk valstu pievienojas Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas konvencijai par informācijas apmaiņu un sadarbošanos starp nodokļu administrācijām un vairs netiek uzskatītas par zemu nodokļu un beznodokļu zonām, lai gan Latvijas Ministru kabineta (MK) noteikumu Nr.276 "Noteikumi par zemu nodokļu vai beznodokļu valstīm un teritorijām" sarakstā tās vēl ir. Vai tas ko maina PVN piemērošanā?

Vai varētu lūdzu ar piemēriem ilustrēt, kā 2018.gadā tiks aprēķinātas algas šādos gadījumos: 1. ja darba ņēmējs ir iesniedzis darba devējam algas nodokļa grāmatiņu, viņam ir 2 apgādājamās personas un viņa bruto alga mēnesī ir 3000 EUR; 2. ja darba ņēmējs ir iesniedzis darba devējam algas nodokļa grāmatiņu, viņam ir 5 apgādājamās personas un viņa bruto alga mēnesī ir 2000 EUR; 3. ja darba ņēmējs nav iesniedzis darba devējam algas nodokļa grāmatiņu (bet faktiski tā nekur citur arī nav iesniegta), viņam ir 1 apgādājamā persona un darbinieka bruto alga ir 2500 EUR; 4. ja darba ņēmējam, kuram ir 2 apgādājamās personas, ir 2 darba vietas – 1.darba vietā alga ir neliela (700 EUR), bet ir iesniegta algas nodokļa grāmatiņa, savukārt 2.darba vietā alga ir lielāka (3000 EUR), bet algas nodokļa grāmatiņa nav iesniegta?

Jaunā Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma (UIN likums) projekts, kas apspriests, rakstīts un vairākkārt mainīts, ir pieņemts un stāsies spēkā no 01.01.2018. Šobrīd tajā iestrādātie pamatprincipi vairs nemainīsies, un, lai arī notiek darbs pie piemērošanas noteikumu sagatavošanas, kas paskaidrotu jauno normu lietošanu praksē, uzņēmumi var jau pavisam konkrēti sākt izvērtēt, kas uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) jomā būs citādi jau pēc dažiem mēnešiem.

2016.gada novembrī SIA "A" iegādājās jaunu kravas automašīnu par 26 882 EUR plus pievienotās vērtības nodoklis (PVN) 5645 EUR apmērā. Tā kā SIA "A" pamatdarbība ir mežsaimniecība un kokmateriālu pārdošana, samaksāto PVN uzņēmums atguva. 2017.gada maijā kravas automašīna avarēja, un apdrošināšanas kompānija to atzina par nelietojamu. Atbilstoši ekspertu slēdzienam apdrošināšanas kompānija novērtēja uzņēmuma zaudējumus un samaksāja SIA "A" 21 000 EUR, PVN līgumā nav pieminēts. Kā konkrētajā situācijā SIA "A" veikt PVN uzskaiti?

Ikvienam reģistrētam pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājam ir tiesības atgūt ārvalstīs samaksāto nodokli par izdevumiem, kas radušies tā saimnieciskās darbības nodrošināšanai. Praksē gan novērojams, ka šī iespēja tiek izmantota reti, līdz ar to uzņēmumi zaudē citās valstīs samaksātā PVN naudu.

SIA "A" uz 1 mēnesi iznomājis auto SIA "B". Uzņēmumam transportlīdzeklis nepieciešams, lai nosūtītu darbiniekus komandējumos. Komandējuma dienas nav precīzi nosakāmas, tādēļ transportlīdzeklim SIA "B" turējumā jābūt visu mēnesi. SIA "A" nemaksā uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli (UVTN), jo nodarbojas ar auto tirdzniecību. Vai SIA "B" jāmaksā UVTN, ja tansportlīdzekli mēnesī izmanto mazāk nekā 15 dienas? Ja SIA "B" auto izmanto tikai 11 dienas mēnesī, vai uzņēmums drīkst iekļaut visu summu saimnieciskās darbības izdevumos, tostarp priekšnodokli 50% apmērā?