Nesen esmu pārņēmusi firmas - skaistumkopšanas salona (mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātājs) - grāmatvedību. Iepriekšējā grāmatvede visus ienākumus no kases vispirms norāda kontā 5210 "Norēķini par saņemtajiem avansiem" un tikai pēc tam, kad klients ir izmantojis tam paredzēto procedūru skaitu, tos mēneša beigās iegrāmato kā ieņēmumus. Vai šāda uzskaite ir korekta, ja nauda tiek saņemta kasē un netiek tirgotas dāvanu kartes? Vai šāda grāmatošana ir pareiza, ja tiek tirgots abonements? (Atbilde ir papildināta!)

Kontu plāns ir svarīgs dokuments, kas palīdz grāmatvedim taupīt dokumentu apstrādes un pilnvērtīgas informācijas saņemšanas laiku, palīdz pārvaldes personālam laikus pieņemt pareizus vadības lēmumus. Kontu plāns nevar būt vienāds visiem grāmatvežiem, visām sabiedrībām, jo pareizs kontu plāns atspoguļo sabiedrības darbības specifiku, un tām zibenīgi jāmainās, ja mainās iekšējie vai ārējie biznesa apstākļi.

Kuram īpašniekam gan negribas, lai sabiedrībai ir iespējami lielāki ienākumi? Jo lielāki ienākumi, jo lielāka peļņa, ko sadalīt dividendēs. Tādēļ aktuāls ir jautājums – vai visa sabiedrības saņemtā vai saņemamā nauda uzreiz iekļaujama ieņēmumos?

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) nodarbojas ar graudaugu audzēšanu un pārdošanu. Lauksaimniecības tehnika pieder uzņēmuma īpašniekam, un tā uz patapinājuma līguma pamata ir nodota SIA. Degviela ir marķētā, un tiek ievēroti noteikti lietošanas nosacījumi. Kas būtu jāņem vērā, veidojot grāmatvedības politiku degvielas uzskaites organizēšanai uzņēmumā? Kādi normatīvie akti to regulē un kur ir noteiktas nepieciešamās prasības?

Firma realizē savas preces uz paletēm. Pēc laika pircējs iegādātās paletes atdod, un firma atmaksā pircējam naudu. Kā jāveic preces atgriešana, ja pircējs ir fiziska persona, proti, cik jāmaksā par paletes atgriešanu - 6 EUR vai 7,26 EUR (summa ar PVN, to neizdalot)?

Vai visi no LIAA saņemtie naudas līdzekļi ir jāiekļauj 2016.gada pārskata peļņas vai zaudējumu aprēķinā (PZA)? Vai 2016.gada uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijā tie tiks aplikti ar UIN, jo labums no darbmašīnas tiks gūts tikai nākotnē? Vai šo prototipu – darbmašīnu drīkst iekļaut pamatlīdzekļos kā jaunu tehnoloģisku iekārtu vai arī norakstīt reklāmas izmaksās?

Tiesu izpildītājs saskaņā ar tiesas lēmumu no uzņēmuma piedzen kreditora parādu un izsniedz tam rēķinu par tiesu izpildītāja izdevumiem, īpašuma vērtējumu un tiesu izpildītāja atlīdzību, piemērojot šiem izdevumiem pievienotās vērtības nodokli (PVN). Vai tie ir ar saimniecisko darbību saistīti izdevumi un vai PVN summu var attiecināt uz priekšnodokli?

Patentmaksas maksātāja savu produkciju pārdod dažiem veikaliem, kā arī tirdziņos. Pēc Valsts ieņēmumu dienesta (VID) sniegtās informācijas šādā gadījumā ir jāuzskaita tikai ieņēmumi. Tātad nopirktos materiālus, no kuriem tiek izgatavota produkcija, patentmaksas maksātājs nekur faktiski neuzskaita un čekus nesaglabā. Vai šajā gadījumā VID varētu pieprasīt uzrādīt preču izcelsmes dokumentus (piemēram, no kā iepirkti materiāli preču izgatavošanai) un vai patentmaksas maksātājam ir pienākums veikt šāda veida uzskaiti?

Uzņēmums ir reģistrējis preču zīmi un tās reģistrācijas izmaksas iegrāmatojis kā nemateriālo ieguldījumu - preču zīme. Tā ir reģistrēta uz 10 gadiem, tātad finanšu amortizācijā vērtība jānoraksta pēc lineārās metodes 5 gados. Vai nodokļu vajadzībām ir jānoraksta nolietojums? Ja jā, tad kādā kategorijā?

Grāmatvedis katru dienu pieņem daudz vienkāršāku vai sarežģītāku lēmumu, piemēram, kā iegrāmatot kārtējo rēķinu. Lai atvieglotu lēmumu pieņemšanu un nodrošinātu viena veida izmaksu uzskaitīšanu vienā un tajā pašā kontā, uzņēmumā jābūt izstrādātai grāmatvedības uzskaites rokasgrāmatai / kārtībai.

Uzņēmumam ir sezonāla rakstura darbības veids - ceļu būvniecība. Vai pamatlīdzekļiem (PL), kurus izmanto sezonas laikā, t.i., 9 mēnešus gadā, PL nolietojumu aprēķina par visu gadu saskaņā ar likuma "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" (likums par UIN) 13.pantu? Vai tomēr atbilstoši Ministru kabineta (MK) noteikumu Nr.556 "Likuma "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" normu piemērošanas noteikumi" (MK noteikumi Nr.556) 112.punktam nolietojumu rēķina proporcionāli mēnešu skaitam, kuros PL tika izmantots?

Vēlētos noskaidrot, vai Valsts ieņēmumu dienesta (VID) metodiskā materiāla ''Grāmatvedības kārtošana vienkāršā ieraksta sistēmā'' 39.piemērs ir aktuāls un pielietojams tieši tā, kā tajā paskaidrots (protams, 80% aizvietojot ar 50%)? No VID saņemtā skaidrojumā teikts, ka vienlaicīgi piemērs ir jāsaista ar likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" (likums par IIN) 11.5panta 6.daļu - ja saimnieciskās darbības izdevumos iekļauj 70% no degvielas vērtības, tad priekšnodoklī atskaita 50% no summas, kas iekļauta saimnieciskās darbības izdevumos (kas sanāk 35% no priekšnodokļa) Ja tā ir, tad kā un vai metodiskais materiāls ir pielietojams?

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) ir uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa (UVTN) maksātāja. Uz līzinga līguma pamata ir iegādāta automašīna. SIA vienojās ar savu darbinieku, ka viņš ir tiesīgs izmantot dienesta auto arī savām privātajām vajadzībām atvaļinājuma laikā (lai aizbrauktu uz ārzemēm 300 km turp un atpakaļ), darbiniekam pašam iegādājoties degvielu. Vai šādā gadījumā iekšējos attaisnojuma dokumentos un reģistros, kuros tiek uzskaitīts faktiski nobrauktais kilometru skaits, pamatojoties uz odometra rādījumiem mēneša sākumā un beigās, var izveidot papildu kolonnu, lai tajā norādītu privātajām vajadzībām nobraukto kilometru skaitu, kuru neieskaita saimnieciskās darbības izdevumos? Vai darbiniekam rodas kādi papildu labumi no šādas dienesta automašīnas lietošanas atvaļinājuma laikā (piemēram, no auto amortizācijas)?

Filmu izplatītāji ar vienu no studijām parakstīja autoratlīdzības līgumu par filmu "X" un "Y" izplatīšanu. Filmas tika rādītas 2016.gada janvārī ("X") un februārī ("Y"). Abi līgumi parakstīti 2015.gada novembrī, savukārt rēķinus par autoratlīdzību studija saņēmusi 2015.gada decembrī. Filmas "X" autoratlīdzības rēķins samaksāts 2015.gada decembrī un filmas "Y" rēķins - 2016.gada janvārī. Vai filmas "X" atlīdzību norāda kā nākamo periodu izdevumus pārskata gadā (2015.gada pārskatā)? Vai filmas "Y" atlīdzību norāda 2015. vai 2016.gada izdevumos (tos nevar uzrādīt kā nākamo periodu izdevumus, jo samaksa nav veikta 2015.pārskata gadā)?

Valsts ieņēmumu dienests 29.10.2015. SIA "S" ir izsniedzis uzziņu Nr.8.12/161236. Uzziņā ir skaidrots, ka tad, ja aizdevuma līgumā ir iekļauts nosacījums, ka saistības par procentu aprēķināšanu un maksāšanu aizdevuma ņēmējam iestājas pēc visas aizdevuma summas atmaksas, tad arī aizdevuma procentus ieņēmumos jāatzīst tikai pēc visas aizdevuma summas saņemšanas.