Šī gada jūlijā Eiropas Savienības Tiesā izskatīts vērā ņemams spriedumslietā Nr.C-320/17 “Marle Participations SARL” par holdinga tiesībām atskaitīt pievienotās vērtības nodokļa priekšnodokli par izdevumiem, kas saistīti ar holdinga pārstrukturēšanu.

Kas jānorāda uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijā par 2018.gadu? Jautājumi ir par konkrētām deklarāciju rindām.

Vai Valsts ieņēmumu dienestam (VID) nevajadzētu automātiski novirzīt nodokļu pārmaksu aktuālā nodokļu parāda segšanai? Par parādu tiek aprēķināts sods, nodokļu maksātāja reitings krītas, pārmaksa paliek nemainīga, VID uz iesniegumu par pārmaksas novirzīšanu atbild ļoti gausi un turpina rēķināt sodu. Vai tā nav neloģiska situācija? Kā uzņēmējam rīkoties? Vai ir kāds likums, kas nosaka rīcības sekvenci un atbildību šādos gadījumos?

Katrai personai, kas gūst ienākumus, ir pienākums uzzināt, vai un kādas saistības tai rodas ar valsti nodokļu maksāšanas jomā. Viens no šādiem ienākuma gūšanas veidiem ir darījumi ar nekustamo īpašumu. Regulējošo likumu nepareiza interpretācija, nevīžīga attieksme pret savu pienākumu, kā arī ļaunprātīga izvairīšanās no nodokļu samaksas ir pamati gadījumiem, kad starp valsti un iedzīvotājiem rodas strīdi par nodokļu maksāšanas pienākuma izpildi.

Uzņēmums vēlas nopirkt jaunu automašīnu ar mērķi to pārdot citam uzņēmumam. Kādi nodokļi jāpiemēro? Vai pareizi saprotu, ka pievienotās vērtības nodoklis 50% nav atskaitāms kā priekšnodoklis? Uzņēmumam pamatdarbības veids nav auto tirdzniecība.

Vai individuālā uzņēmuma īpašniekam ir nepieciešams aprēķināt un maksāt valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas vismaz no minimālā objekta (430 EUR) un veikt maksājumus pensiju apdrošināšanai?

Efektīvs veids, kā uzlabot apgrozāmo līdzekļu apriti un atvieglot ar pievienotās vērtības nodokļa uzskaiti saistītos jautājumus, ir reģistrēt pievienotās vērtības nodokļa grupu vai arī neatkarīgu personu grupu savstarpējo darījumu veikšanai. Šādu grupu izveide, jāatzīst, Latvijā vēl nav guvusi lielu popularitāti, iespējams, sarežģītās likumdošanas dēļ. Tomēr ir vērts apsvērt šādu iespēju.

Uzņēmums, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs Latvijā, sev piederošā dzīvoklī (dzīvoklis atrodas Latvijā) sniedz tūristu izmitināšanas pakalpojumu, izmantojot vietnes “Booking.com” pakalpojumu. Par septembri “Booking.com” uzņēmumam atsūta pārskatu par ieņēmumiem šajā mēnesī 945 EUR apmērā un izraksta PVN rēķinu par saviem pakalpojumiem 113,40 EUR apmērā. Uzņēmums saņem savā norēķinu kontā starpību 831,60 EUR. Kura no šīm summām būtu jāuzrāda PVN deklarācijā?

Dažkārt, iepazīstoties ar aktuālākajām Valsts ieņēmumu dienesta uzziņām, rodas viela pārdomām un analīzei. Viena no šādām uzziņām bija vasarā publicētā par pievienotās vērtības nodokļa piemērošanu pasākumu organizēšanai, kas ietver arī tūrisma pakalpojumus.

SIA nodod gada pārskatu un uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarāciju par 2017.gadu, aktīvā norādot debitoru parādu 2846 EUR un pasīvā – pamatkapitālu 2846 EUR. SIA maijā sāk kārtot grāmatvedību par 2018.gadu un konstatē, ka šī gada aprīlī valdes loceklis iemaksājis bankas kontā naudu, un bankā ir veikts maksājums par UIN - 250 EUR. Apskatot Valsts ieņēmumu dienesta Elektroniskās deklarēšanas sistēmu, nākas secināt, ka tā ir summa nodoklim no koriģētā ienākuma par 5 gadiem. Cik noprotu, par iepriekšējiem gadiem nebija nodoti gada pārskati, tagad tas ir izdarīts, un līdz ar to veidojas UIN parāda summa, kas bilancē uz 31.12.2017. neparādās. Kā grāmatot šo darījumu, un kā tas atspoguļojas 2018.gada pārskatā?

Kopš 01.01.2018. Latvijas uzņēmumu aizdevumi saistītām personām var kļūt par uzņēmumu ienākuma nodokļa apliekamo objektu, tāpēc der zināt, kuri aizdevumi ir deklarējami un kāda ir šo aizdevumu deklarēšanas un nodokļa nomaksas kārtība.

Zemnieku saimniecības (ZS) grāmatvedības nolikumā ar rīkojumu ir noteikts, ka iegādāto degvielu izlieto, apsaimniekojot lauksaimniecības zemes platības noteiktu hektāru skaitu. Informācija par lauksaimniecības zemes platību atrašanās vietu un aptuvenais attālums no saimniecības juridiskās adreses pievienota pielikumā. Iegādāto degvielu izlieto arī citu saimnieciskās darbības veicināšanai un nodrošināšanai organizatorisko jautājumu kārtošanai. Kā izlietoto degvielu norakstīt saimnieciskās darbības izdevumos?

Šī gada jūnijā Valsts ieņēmumu dienests savā mājas lapā ir publicējis uzziņu Nr.30.1-8.5/178628 par iedzīvotāju ienākuma nodokļa un valsts sociālās obligātās apdrošināšanas iemaksām gadījumā, ja nodokļa maksātājs saviem darbiniekiem dod iespēju ar atlaidi iegādāties preces savā veikalā.

Uzņēmums savā īpašumā iegādājas vieglo automašīnu (nav reprezentatīvā), ievieto GPS un 15 dienu laikā deklarē Ceļu satiksmes drošības direkcijā (CSDD), ka izmantos tikai saimnieciskajā darbībā. Tātad pievienotās vērtības nodokļa (PVN) priekšnodokli par iegādāto auto atskaita 100% apmērā. Kas notiek, ja pēc kāda laika šo auto sāk izmantot arī privātām vajadzībām?

Valsts ieņēmumu dienesta izdotajā un 26.07.2018. aktualizētajā informatīvajā materiālā “Par PVN piemērošanu preču eksportam/importam un ar tranzīta pārvadājumiem saistītiem pakalpojumiem” publicētie skaidrojumi ir izsaukuši neizpratni mūsu lasītāju vidū, tāpēc vaicājām VID skaidrojumus par informatīvajā materiālā pausto informāciju pievienotās vērtības nodokļa piemērošanā transporta pakalpojumiem. Publicējam lasītāja jautājumus un VID atbildi, kas, jāatzīst, šoreiz ir gana atturīga. Aicinām lasītājus iesaistīties diskusijā!