Pienākums ievērot tirgus cenu darījumos starp saistītām personām nav nekas jauns. Tāpat ir zināms, neievērojot darījuma tirgus cenu, var būt jāveic transfertcenu korekcijas. Šoreiz analizēsim, vai šīs korekcijas ietekmē uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN), pievienotās vērtības nodokli (PVN) un darījuma muitas vērtību.

Uzņēmuma darbinieki strādā Zviedrijā. Nepieciešams iegādāties kādu būvmateriālu, kas Latvijā nav, bet Zviedrijā tas ir nopērkams aptuveni par 500 EUR. Uzņēmuma darbiniekam kontā tiek ieskaitīta nauda, lai veiktu šo pirkumu, un, braucot mājup no Zviedrijas, šī prece tiek atvesta. Vai šajā gadījumā ir pārkāpts likums, jo netiek tieši maksāts Eiropas Savienības (ES) dalībvalsts kreditoram, bet gan darbiniekam kā avansa norēķina personai?

Uzņēmuma darbinieks strādā būvniecības objektā, un, diemžēl, lai pabeigtu darbu, nepietiek, piemēram, 100 skrūvju. Darbinieks aizskrien uz “Depo”, tās iegādājas un darbus pabeidz. Mēneša beigās šo čeku par skrūvēm (kurā pievienotās vērtības nodoklis (PVN) piemērots vispārējā kārtībā, t.i., 21%) darbinieks kā avansa norēķinus iesniedz uzņēmumā. Vai šādā gadījumā uzņēmumam ir tiesības skrūvēm piemēroto PVN norādīt PVN deklarācijā kā priekšnodokli? Vai arī jāvēršas “Depo” un jālūdz mainīt PVN piemērošanas kārtība?

2009.gadā sabiedrība nolēma 2008.gada peļņu sadalīt dividendēs un iegrāmatoja kontā “Norēķini par dividendēm”. Sabiedrības rīcībā nebija naudas līdzekļu to izmaksai. Vai, izmaksājot dividendes 2018.gadā, ir jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) 10% apmērā? Jautājums radās tāpēc, ka līdz 01.01.2010. likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” ienākums no kapitāla nebija jāapliek ar IIN.

Saskaņā ar Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likumu (UVTN likums) par taksometru, kas nav aprīkots ar maršruta kontroles sistēmu, tiek maksāts uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN). Tātad uzņēmums ir tiesīgs atskaitīt pievienotās vērtības nodokļa priekšnodokli 100% apmērā par iegādāto degvielu, auto rezerves daļām, auto remontu, apkalpošanu un par iegādāto vieglo transportlīdzekli, ko izmantos kā taksometru. Bet uzņēmums lieto arī auto, kas pieder fiziskām personām, uz nomas līguma pamata. Piemērojot UVTN likuma 14.panta 1.daļas 14.punktu, UVTN par šiem auto netiks maksāts. Kādā apmērā šinī gadījumā var atskaitīt priekšnodokli? Nomas līgumā noteikts, ka uzņēmums veic pilnu auto aprūpi.

SIA, kas ir reģistrējusies kā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja, nopirks zemes gabalu (zemes gabals tiek pirkts no fiziskas personas, nav apbūves gabals). Uz šī zemes gabala tiks uzbūvēta privātmāja. Kad māju uzbūvēsim un nodosim ekspluatācijā, to izīrēsim uz 1 gadu un 1 mēnesi fiziskajai personai dzīvošanai. Pēc tam māju pārdosim. Kā jāpiemēro PVN zemes iegādei, būvniecības darbiem, izīrēšanai un beigās - pārdošanai?

Lielbritānijas pilsonis izsniedza Latvijas uzņēmumam aizdevumu – 50 000 EUR. Procenti saskaņā ar aizdevuma līgumu ir noteikti 0% apmērā. Vai normatīvajos aktos ir kāds ierobežojums aizdevuma termiņam? Vai jāmaksā kādi nodokļi?

Uzņēmums, uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātājs, sniedz vieglo taksometru pakalpojumus un plāno reģistrēties pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā. Vai varam piemērot samazināto likmi 12% saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 42.panta 4.daļu “Nodokļa samazināto likmi 12 procentu apmērā piemēro pasažieru un to bagāžas regulāro pārvadājumu pakalpojumiem iekšzemē”. Vai taksometru pakalpojumus tomēr nevar uzskatīt par regulāriem pārvadājumu pakalpojumiem?

Sakarā ar aktuālajām izmaiņām Pievienotās vērtības nodokļa likumā, man ir radušās neskaidrības, kā aprēķināt pievienotās vērtības nodokļa reģistrācijas slieksni, ja avansa maksājums saņemts vienā mēnesī, bet pakalpojums sniegts citā? Atkarībā no tā apliekamo darījumu summa var svārstīties no 39 000 EUR - 41 000 EUR un otrādi, un tam var izrādīties būtiska nozīme.

Latvijas uzņēmums saņēma rēķinu no ofšora uzņēmuma Honkongā par dokumentu tulkošanu un noformēšanu. Rēķins tika apmaksāts. Kā šādam darījumam būtu jāpiemēro uzņēmumu ienākuma nodoklis un kā darījumu parādīt uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijā?

Mūsu uzņēmums saņem rēķinus par mārketinga aktivitātēm no trešās valsts partneriem. Dažas valstis rēķinus izraksta bez pievienotās vērtības nodokļa (PVN), bet citas – ar PVN. Summām, kurām rēķinos nav norādīts PVN (neatkarīgi no fakta, vai pakalpojuma devēja valstī tas ir vai nav PVN maksātājs), mēs aprēķinām PVN apgrieztā kārtībā un uzrādām to PVN deklarācijā 54. un 63.rindā. Bet kā rīkoties situācijā, kad rēķins ir izrakstīts ar PVN? Vai vajag aprēķināt PVN un norādīt to PVN deklarācijā?

Individuālā komersanta (IK) grāmatvedība tiek kārtota divkāršā ieraksta sistēmā. IK ienākums gadā pārsniedz 55 000 EUR. Vai IK īpašniekam 5% valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) pensiju apdrošināšanai tiek aprēķinātas no ieņēmumu un izdevumu pārskatā iegūtās starpības par katru mēnesi pārskata ceturksnī?

Uzņēmuma pamatdarbība ir investēšana ārvalstu uzņēmumu akcijās. Kad tiek saņemtas dividendes no ārvalstu uzņēmumiem (Amerikas Savienotās Valstis, Vācija), no šīm dividendēm jau ir ieturēts attiecīgās valsts UIN. Vai šogad jāmaksā nodoklis par no ārvalstīm saņemtajām dividendēm? Ja nav jāmaksā, vai šis ārvalstīs samaksātais UIN būtu norādāms attiecīgā mēneša, kad saņemtas dividendes, UIN deklarācijā un jāsamaksā Latvijas UIN?

Uzņēmumam 2017.gada (taksācijas periods 01.01.2017 – 31.12.2017.) finanšu rezultāts ir peļņa, kas netiek sadalīta dividendēs. Vai uzņēmumam ir jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN), ja peļņa netiek sadalīta dividendēs, bet tiek atstāta tā saimnieciskajai darbībai?

Kā rīkoties gadījumā, ja ir saņemts rēķins par iegādātajām precēm no Eiropas Savienības (ES) dalībvalsts uzņēmuma, kurā jau ir uzrādīts pievienotās vērtības nodoklis (PVN) 20%? Kā to atspoguļot PVN deklarācijā? Arī Latvijas uzņēmums ir reģistrēts PVN maksātājs.