Uzņēmumam ir noslēgts Naudas pārvaldes līgums ar saistīto uzņēmumu. Gadījumos, kad konta atlikums nesasniedz noteikto limitu, konts tiek papildināts līdz noteiktai summai vai otrādi – kreditēts līdz noteiktai summai. Grāmatvedības uzskaitē summas ir atspoguļotas bilances aktīvā kā atvērtais depozīts. Vai tāda veida darījumi ir apliekami ar uzņēmumu ienākuma nodokli?

No 2018.gada Latvijā ieviests ieguldījumu konta režīms, kas būtiski atvieglos nodokļa aprēķinu un deklarēšanu fiziskajām personām, kuras veic darījumus ar finanšu instrumentiem. Ko paredz šis jaunievedums?

Darbinieks, kas sasniedzis noteiktu vecumu un saņem pensiju, strādā uzņēmumā uz pusslodzi un saņem algu 280 EUR. Vai no 2018.gada šāda darbinieka algai jāpiemēro iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) 23% apmērā? Vai pensionāram ir jāiesniedz gada ienākumu deklarācija un viņam atmaksās šo IIN pārmaksu? Ja viņš nomirs līdz 31.martam, tad šo pārmaksu atmaksās mantiniekam?

Latvijas juridiskā persona izsniegusi aizdevumu Krievijas Federācijas uzņēmumam. Paredzēts, ka Krievijas uzņēmums par saņemto aizdevumu maksā ikmēneša procentus, par kuriem tiek izrakstīti rēķini. Saskaņā ar likuma “Par Latvijas Republikas valdības un Krievijas Federācijas valdības līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu attiecībā uz ienākuma un kapitāla nodokļiem un tā protokolu” (Likums) 11.panta nosacījumiem Krievijas uzņēmums, veicot procentu samaksu, no tā ietur un nomaksā savā valstī ienākuma nodokli 10% apmērā. Kā būtu jāgrāmato saņemtie procentu maksājumi, no kuriem ieturēts nodoklis?

Šī gada 1.janvārī stājās spēkā grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā (PVN likums), paredzot no 50 000 EUR uz 40 000 EUR samazināt slieksni, kad iekšzemes nodokļa maksātājs drīkst nereģistrēties Valsts ieņēmumu dienesta (VID) pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāju reģistrā. Tomēr normatīvajā regulējumā diemžēl nav skaidrots, kā šādā situācijā rīkoties nodokļa maksātājam.

SIA ir nopirkts vieglais automobilis, un SIA to izmanto tikai saimnieciskajām vajadzībām. Automobilis aprīkots ar GPS, par iztērēto degvielu pievienotās vērtības nodokļa (PVN) priekšnodoklis tiek atskaitīts 100%. Tad 1 mēnesī SIA īpašnieks izmantoja minēto auto privātajam braucienam. Vai par šo mēnesi jāmaksā uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis? Un kas notiek ar PVN priekšnodokli šajā mēnesī?

Uzņēmums “A” nodarbojas ar alkoholisko dzērienu eksportu, uzņēmums “B” ir akcīzes un muitas noliktava. Abi uzņēmumi ir Latvijā reģistrēti pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāji. Uzņēmums “A” izraksta rēķinu uzņēmumam “B” par bojātu preci, kura tika iznīcināta, vai preču iztrūkumu, kuru uzņēmums “A” ir norakstījis pēc inventarizācijas akta. Kādu PVN likmi piemērot? Kā šādas darbības tiek uzrādītas PVN deklarācijā?

Šī gada 1.janvārī stājās spēkā grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā, ar kuriem apgrieztā pievienotās vērtības nodokļa maksāšanas kārtība noteikta arī metālizstrādājumu piegādēm un ar tām saistītiem pakalpojumiem. Tādējādi, kā jau bija paredzams, radies jautājums – kā saprast, kuriem izstrādājumiem ir un kuriem nav piemērojama šī kārtība?

Kā pareizi un kurās pievienotās vērtības nodokļa (PVN) deklarācijas ailēs atspoguļot preču atgriešanu no pircējiem, ja tiek piemērota PVN aprieztās maksāšanas kārtība?

Vai par personāla ilgtspējas pasākumu izdevumiem var atskaitīt pievienotās vērtības nodokļa priekšnodokli un kādā apmērā, ja tie kopā ar reprezentācijas izdevumiem nepārsniedz 5% no iepriekšējā pārskata gada aprēķinātās bruto darba samaksas, par kuru aprēķinātas valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas?

Uzņēmuma saimnieciskā darbība ir sabiedriskā ēdināšana, tajā skaitā ēdienu piegāde uz klienta norādīto adresi. Piegādes pakalpojumi tiek nodrošināti, izmantojot gan uzņēmuma, gan darbinieku personīgo transportlīdzekli. Darba līgumā auto izmantošana dienesta vajadzībām nav atrunāta, bet ar katru darbinieku, kurš piekrīt sava personīgā auto izmantošanai uzņēmuma vajadzībām, tiek noslēgts auto nomas līgums. Atlīdzība par auto nomu ir atkarīga no izvadāto preču apjoma un tiek izmaksāta, ieturot iedzīvotāju ienākuma nodokli 23% vai 10%, ja darbinieks nomas līgumu ir reģistrējis Valsts ieņēmumu dienestā, apmērā. Vai par auto, kas tiek nomāts no darbinieka uz nomas līguma pamata, ir jāmaksā uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis?

Lai gan nodokļu reformas ietvaros 2017.gadā nav veikti grozījumi dabas resursu nodokli (DRN) regulējošajos normatīvajos aktos, tā maksātājiem jāņem vērā nodokļa likmju un piemērošanas izmaiņas, kas apstiprinātas iepriekš, taču stājušās spēkā no 1.janvāra vai vēl tikai stāsies spēkā no 1.jūlija.

Esam būvniecības pakalpojumu sniedzējs. Pasūtītājs mums nepiekrīt, ka plānotajam darījumam būtu piemērojama pievienotās vērtības nodokļa (PVN) apgrieztā maksāšanas kārtība. Mēs nevēlamies zaudēt pasūtītāju, tāpēc esam gatavi piekāpties un darījumam piemērot parasto PVN piemērošanas kārtību. Kādas ir iespējamās sekas, ja mēs kā darbu izpildītājs šādi rīkojamies? Tāds pats jautājums ir saistībā ar būvmateriālu iepirkumiem nepareizi piemērota PVN gadījumā. Kas var objektīvi izvērtēt, kāda veida būvdarbi tie ir, ar parasto PVN vai apgriezto?

Uzņēmums iegādājies veselības apdrošināšanas polisi par periodu no 15.02.2017. līdz 14.02.2018, bet darbiniece no 01.12.2017. ir bērna kopšanas atvaļinājumā. 2018.gadā par periodu līdz 14.02.2018. apdrošināšanas prēmijas summa ir 18 EUR. Kurā brīdī un kādi nodokļi jāaprēķina, ja darba alga 2018.gadā darbiniecei nebūs?

Sabiedrības apliekamo darījumu apgrozījums mēnesī ir 180 000 EUR un neapliekamo darījumu (izglītības pakalpojumi) - 64 EUR. Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) deklarācijā šī summa norādīta 49.rindā. Līdz šim sabiedrība neapliekamos darījumus neveica. Vai ir nepieciešams veikt PVN priekšnodokļa un nodokļa korekciju par mēnesi un par gadu?